400-862-3889

2019
12.11

补开、错开发票问题{疑

今年以来Q胦攉K、税务d先后制定一pd优惠政策和配套性文件。ؓ了进一步方便纳Eh和税务h员正理解减E降费相x{,有效解决工作中遇到的问题Q国家税务d实施减税降费工作领导组办公室将各地政策执行q程中反映的问题q行了梳理,供纳Eh参考学习。随着增值税规模纳Eh免税标准由月销售额3万元提高?0万元Q以及增值税E率调整{政{的实施Q纳Eh在实际工作中出现错开发票和补开发票{情形应如何处理呢?以下q些常见问题可以对照学习?


问:某单位取得了一张票面税率栏ơ填写错误的增值税普通发,如何处理Q?br /> {:不符合规定的发票Q不得作务报销凭证QQ何单位和个h有权拒收。可已取得的发联ơ退回销售方Qƈ要求销售方重新为A单位开h的发票?br />
问:增值税一般纳EhQ?019q?月䆾在销售适用16%E率货物Ӟ错误选择13%E率开具了增值税发票。纳Eh应当如何处理Q?br /> {:应当及时在税控开Y件中作废发票或按规定开L字发后Q重新按照正税率开具发?br />
问:增值税一般纳Eh在增值税E率调整前已按原16%?0%适用E率开L增值税发票Q发现开有误的Q应如何处理Q?br /> {:增值税一般纳Eh在增值税E率调整前已按原16%?0%适用E率开L增值税发票Q发现开有误需要重新开LQ先按照原适用E率开L字发后Q再重新开h的蓝字发票?br />
问:增值税一般纳EhQ?019q?月䆾发生增值税销售行为,但尚未开具增值税发票Q纳Eh??日后如需补开发票Q应当按照调整前E率q是调整后税率开具发?
{:一般纳Eh在增值税E率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为,需要在4?日之后补开增值税发票的,应当按照原适用E率补开?br />
问:U税?019q??1日前开具了增值税专用发票Q??日后因销售折让、中止或者退回等情Ş需要开L字发的Q具体应如何处理Q?br /> {:上例U税人因销售折让、中止或者退回等情Ş需要开L字发的应分别按以下情Ş处理Q?br /> Q一Q销售方开具专用发尚未交付购买方Q以及购买方未用于x抉|q将发票联和抉|联退回的Q由销售方按规定在增值税发票理pȝ中填开q上传《开L字增值税专用发票信息表》,q按照调整前E率开L字发?br /> Q二Q购买方取得专用发票已用于申报抵扣,或者购买方取得专用发票未x抉|、但发票联或抉|联无法退回的Q由购买Ҏ规定在增值税发票理pȝ中填开q上传《开L字增值税专用发票信息表》,销售方Ҏ购买方开L《开L字增值税专用发票信息表》按照调整前E率开L字发?br />
问:规模纳Eh免税标准?万元调整?0万元后,住宿业、工业及信息传输软g和信息技术服务业{小规模U税人,月销售额是否需要达?0万才能自行开具增值税专用发票Q?br /> {:Zq一步便利小微企业开具增值税专用发票Q纳入自开专票试点的行业中的所有小规模U税人,均可以自愿用增值税发票理pȝ自行开具增值税专用发票Q不受月销售额标准的限制。也是_月销售额未超q?0万元Q含本数Q以1个季度ؓ1个纳E期的,季度销售额未超q?0万元Q的试点行业规模纳EhQ发生增值税应税行ؓQ需要开具增值税专用发票的,可以选择使用增值税发票理pȝ按照有关规定自行开具增值税专用发票?br />  

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